close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Малые компании - Globalserve International Network

код для вставкиСкачать
UK COMPANIES IN INTERNATIONAL TAX PLANNING
КОМПАНИИ ВЕЛИКОБРИТАНИИ В
МЕЖДУНАРОДНОМ НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ
Marios Efthymiou, Senior Partner
Dinos Antoniou & Co Ltd
Certified Public Accountants
Мариос Эфтимиу, Старший партнер
Динос Антониу & Ко Лтд Ltd
Дипломированные присяжные
бухгалтера
UNITED KINGDOM COMPANIES
Компании Великобритании
•
ADVANTAGES:
–
–
HIGH RESPECTABILITY
EXTENSIVE NETWORK OF DOUBLE TAX
TREATIES (>100)
–
UK HAS ONE OF THE MOST DEVELOPED
INVESTMENT AND BUSINESS STRUCTURES
IN THE WORLD
UK NON TAX RESIDENT COMPANIES ARE
NOT SUBJECT TO CAPITAL GAINS TAX
–
•
DISADVANTAGES:
–
–
HIGH INCOME TAX
EXPENSIVE AS IT IS NECESSARY TO
MAINTAIN AN OFFICE IN UK
–
EXPENSIVE PROFESSIONAL SERVICES
–
–
LIABILITY OF DIRECTORS
THE TAX AUTHORITIES ARE VERY DIFFICULT
(Time consuming procedures for obtaining
VAT number and issuance of Tax
certificates)
•
ПРЕИМУЩЕСТВА
–
–
•
ВЫСОКАЯ РЕСПЕКТАБИЛЬНОСТЬ
РАСШИРЕННАЯ СЕТЬ ДОГОВОРОВ ОБ
ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (>100)
– ВЕЛИКОБРИТАНИЯ ИМЕЕТ ОДНУ ИЗ
САМЫХ РАЗВИТЫХ СТРУКТУР
ИНВЕСТИЦИЙ И БИЗНЕСА В МИРЕ
– НЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОТ
ПРИРОСТА КАПИТАЛА ДЛЯ КОМПАНИЙ,
КОТОРЫЕ НЕ ЯВЛЯЮТСЯ НАЛОГОВЫМИ
РЕЗИДЕНТАМИ ВЕЛИКОБРИТАНИИ
НЕДОСТАТКИ:
–
–
ВЫСОКИЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
ДОРОГО ТАК КАК НЕОБХОДИМО
СОДЕРЖАТЬ ОФИС В ВЕЛИКОБРИТАНИИ
– ДОРОГИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ
УСЛУГИ
– ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ДИРЕКТОРОВ
– ОРГАНЫ НАЛОГОВОГО УПРАВЛЕНИЯ
(Длительные процедуры получения
номера НДС и выдачи Налоговых
сертификатов)
TAX RATES
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
Corporate Tax Rate
Корпоративные Налоговые Ставки
2010
2011
Main rate
(for profits>£1.500.0000)
Основная ставка (для прибыли>£1.500.0000)
28%
27%
Small company rate
(for profits<£300.000)
Ставки для малых компаний
(для прибыли <£300.000)
21%
20%
21%-28%
20%-27%
Marginal relief
(for profits between £300.000-£1.500.000)
Маргинальная льгота
(для прибыли от £300.000 до £1.500.000)
FINANCIAL STATEMENTS OBLIGATIONS
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ
Companies are separated into
two categories as
follows:
Компании делятся на две
категории
следующим
образом:
• Large companies
Are obliged to submit
audited financial statements
to Inland Revenue and
Companies House
• Крупные компании
Обязуются предоставлять
аудированные
финансовые отчеты в
Налоговое Управление и
Регистрационную палату
• Small companies
Are obliged to submit
management
financial
statements
to
Inland
Revenue and Companies
House
• Малые компании
Обязуются предоставлять
финансовые отчеты в
Налоговое Управление и
Регистрационную палату
SMALL COMPANIES RULES
ПРАВИЛА ДЛЯ МАЛИХ КОМПАНИЙ
• Annual turnover must be
not more than £6.5
million;
Малая компания должна
соответсвовать хотя бы
двум из следующих
условий:
• Годовой
доход
не
должен превышать £6.5
млн;
• The balance sheet total
must be not more than
£3.26 million;
• Общая сумма баланса
не должна превышать
£3.26 млн;
• The average number of
employees must be not
more than 50.
• Среднее
количество
сотрудником не должно
превышать 50 человек.
A small company must meet
at least two of the
following conditions:
UNITED KINGDOM - Holding co
ВЕЛИКОБРИТАНИЯ – Холдинг Ко
•
No WHT on inbound dividends
from EU (at least 10% of the EU
subsidiary Co. must be held by the
UK Co. for 2 years)
•
•
Reduced or zero WHT on other
source inbound dividends under
the UK’s Double Taxation
Agreements (>100)
•
•
No WHT on outbound dividends
even if paid to an offshore company
•
No Capital Gains Tax on the
disposal of shares in the underlying
subsidiaries (at least 10% of the
subsidiary Co. must be held by UK
holding Co. for 2 years)
•
•
Нет Удерживаемого Налога на
входящие
дивиденды
с
ЕС
(компания Великобритании должна
владеть хотя бы 10% дочерней ЕС
компании на протяжении 2 лет)
Сниженный
или
нулевой
Удерживаемый налог на другие
источники входящих дивидендов
по Соглашениям об избежании
двойного налогообложения (>100)
Нет Удерживаемого Налога на
исходящие дивиденды даже в
случае
если
выплачиваются
оффшорной компании
Нет налога на доходы от продажи
акций
дочерних
компаний
(компания
Великобритании
должна владеть хотя бы 10%
дочерней ЕС компании на
протяжении 2 лет)
Holding structure
Структура Холдинга
NO TAX ON
DISPOSAL OF
SUBSIDIARIES
НЕТ НАЛОГА НА
ПРИБЫЛЬ ОТ
ПРОДАЖИ
ДОЧЕРНЕЙ
КОМПАНИИ
NO TAX ON
INCOMING
DIVIDENDS
Offshore Co.
Оффшорная Компания
0% WHT
0% Удерживаемый
Налог
НЕТ НАЛОГА
НА ВХОДЯЩИЕ
ДИВИДЕНДЫ
UK Holding Co.
Великобритания
Холдинг Ко
15% WHT
15%Удерживаемый
Налог
Trading Co. Russia
Трэйдинг Ко. Россия
0% WHT
0% Удерживаемый
Налог
Trading Co. EU
Трэйдинг Ко. ЕС
UNITED KINGDOM – Agency structure
ВЕЛИКОБРИТАНИЯ – Структура Агенства
• Used for services and
trading
• Agent is trading on behalf
of Principal
• Agent only reports and is
taxed on agency fee
• Being used for many years
successfully
• Benefits of UK image
• Используется для услуг и
коммерческих операций
• Агент проводит
коммерческие операции
от имени Принципала
• Агент только сдает
отчеты и облагается
налогом только на оплату
услуг агенства
• Успешно используется на
протяжении многих лет
• Привелегии имиджа
Великобритании
Agency structure
Структура Агенства
Offshore Principal
Принципал
Оффшорной компании
Principal-Agent Agreement
Договор между
Принципалом и Агентом
UK Company
Компания
Великобритании
Purchase
Покупка
Russian Company
Российская Компания
Sale
Продажа
Goods
Товар
EU Company
Компания ЕС
UNITED KINGDOM COMPANIES- Cyprus tax residents
КОМПАНИИ ВЕЛИКОБРИТАНИИ – Налоговые резиденты Кипра
•
Most of our clients use UK Companies as
non-UK residents because of the high tax
rate in UK and elect to be Cyprus tax
residents
•
Management and control is in Cyprus
•
As Cyprus tax resident, tax is paid in Cyprus
and can enjoy all benefits of the extensive
double tax treaties network of Cyprus but
not of UK double tax treaties
•
VAT registration in Cyprus has the same
benefits as in UK
•
•
•
•
Большинство
наших
клиентов
использует компании Великобритании
как не резидентов Великобритании
ввиду высоких налоговых ставок, и
используют Кипр в качестве налогового
резиденства
Управление и контроль осуществляется
на Кипре
Являясь налоговым резидентом Кипра ,
налоги оплачиваются на Кипре и Вы
получаете все привелегии расширенной
сети
соглашений
об
избежании
двойного налогообложения Кипра, а не
соглашений Великобритании
Регистрациия НДС на Кипре имеет те же
привелегии, что и в Великобритании
ADVANTAGES VS DISADVANTAGES OF UK CO. RESIDENT IN CYPRUS
ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ РЕЗИДЕНСТВА КОМПАНИИ
ВЕЛИКОБРИТАНИИ НА КИПРЕ
ADVANTAGES
• Taxed at a lower tax rate (the lowest in
Europe)
• Easier VAT registration procedure and
requirements
• Tax Authorities in Cyprus much less strict
• Lower tax penalties
• UK image can be used
ПРЕИМУЩЕСТВА
• Низкие налоговые ставки (tсамые низкие в
Европе)
• Облегченная процедура и условия
регистрации НДС
• Органы налогового управления на Кипре
менее требовательные
• Низкие налоговые штрафы
• Может использоваться имидж
Великобритании
DISADVANTAGES
• Cyprus network of DTT less extensive than
UK
• UK tax residence certificate cannot be
obtained
• Under the new CY-Russia DTT, UK companies
tax resident of Cyprus cannot apply the
benefits of this Treaty; hence they can be
used mainly for trading activities
НЕДОСТАТКИ
• Сеть соглашений об избежании двойного
налогообложения на Кипре не такая
обширная как в Великобритании
• Нельзя получить Сертификат налогового
резидента Великобритании
• Согласно новому соглашению о двойном
налогообложении между Кипром и
Россией, компании Великобритании,
которые являются налоговыми
резидентами Кипра, не могут
пользоваться привилегиями данного
соглашения. Таким образом они могут
использоваться, в основном, для
коммерческой деятельности
SCOTTISH LP Structure
Структура Шотландского ПОО
• Legal entity separate from its
members
• At least two partners of any
legal form and residency
• One General Partner with
unlimited liability
• One Limited Partner with
limited liability
• Tax liability is at Partners` level
• If partners are not UK residents
and the commercial activity is
outside UK no taxes are paid in
UK
•
•
•
•
•
•
Юридическое лицо отделено от его
члено
Хотя бы два партнера, которые
могут быть юридическими или
физическими лицами любой
резидентности
Один Генеральный Партнер с
неограниченной ответственностью
Один Партнер с ограниченной
ответственностью
Налоговая ответственность на
Партнерском уровне
Если Партнеры не являются
резидентами Великобритании и
коммерческая деятельность ведется
вне Великобритании налоги в
Великобритании не платятся
SCOTTISH LP Structure
Структура Шотландского ПОО
• No minimum paid up capital
requirements
• Limited Liability
• Full turnover disclosed in UK
accounts unlike agency
structure
• No WHT on payment of profits
to members
• Prestigious jurisdiction
• Не требует минимального
оплаченного уставного
капитала
• Ограниченная
ответственность
• Полный товарооборот
указывается в отчетностях
Великобритании в отличии от
структуры агенства
• Нет Удерживаемого Налога на
прибыль, которая
выплачивается членам
• Престижная Юрисдикция
Scottish LP structure
Структура Шотландского Партнерства с Ограниченной
Ответственностью (ПОО)
Offshore Co.
Оффшорная Компания
Offshore Co.
Оффшорная Компания
50%
50%
Scottish LP
Шотландское ПОО
Purchase of Goods
Покупка Товаров
Russian Company
Российская Компания
Sale of goods
Продажа Товаров
Goods
Товары
EU Company
Компания ЕС
THANK YOU СПАСИБО
DINOS ANTONIOU & CO LTD
CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
9 VASSILI MICHAELIDES
3026, LIMASSOL-CYPRUS
P.O BOX 57048, 3311, LIMASSOL, CYPRUS
TEL. 00357 25 824545
FAX. 00357 25 824060
WEB SITE: www.dinoscpa.com
EMAIL: [email protected]
CONTACT PERSONS:
DINOS ANTONIOU, ,C.E.O
MARIOS EFTHYMIOU, SENIOR PARTNER
Документ
Категория
Презентации
Просмотров
102
Размер файла
896 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа